Tableau des cotisations sociales dues par les travailleurs indépendants non-agricoles d’outremer
Régime social des indépendants (RSI)
Année 2018
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2018
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Cotisation |
Base de calcul |
Artisan |
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Maladie-maternité * |
Revenus inférieurs à 15 892,80 € (soit 40% du Plafond de la Sécurité Sociale) * |
Taux variable** |
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Revenus compris entre 15 892,80 € et 43 705,20 € (soit entre 40 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
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Revenus supérieurs à 43 705,20 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité Sociale) |
7,20 % |
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Fraction de revenu qui excède 198 660 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
6,50 % |
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Allocations familiales *** |
Revenus inférieurs à 43 705,20 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 43 705,20 € et 55 624,80 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux variable *** |
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Revenus supérieurs à 43 705,20 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité Sociale) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Dans la limite de 39 732 € |
17,75 % |
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Au-delà de 39 732 € |
0,60 % |
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Retraite complémentaire |
Dans la limite de 37 846 € |
7 % |
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Entre 37 846 € et 158 928 € |
8 % |
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Invalidité – Décès |
Dans la limite de 39 732 € |
1,30 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
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Revenus de remplacement |
6,20 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 39 732 € |
0,25 % (0,29 % pour les artisans inscrits au répertoire des métiers) |
* Le taux de cotisation maladie tient compte de la cotisation au taux de 0,85 % d’indemnités journalières
** Taux variable des cotisations maladie-maternité
- pour un revenu inférieur à 15 892,80 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation d’assurance maladie, qui ne peut pas être inférieure à 0,85 %, se calcule selon la formule suivante :
Taux = [(7,20/100 – 2,20/100) / (1,1 × 39 732)] × r + [(2,20/100 – 0,85/100) / (0,4 × 39 732) × r] + 0,85/100 (r = votre revenu d’activité)
- pour un revenu compris entre 15 892,80 € et 43 705,20 € (entre 40 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation d’assurance maladie se calcule selon la formule suivante :
Taux = [(7,20/100 – 2,20/100) / (1,1 × 39 732)] × r + 2,20/100 (r = votre revenu d’activité)
- pour un revenu supérieur 43 705,20 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation est fixé à 7,20 %, sauf pour la fraction qui excède 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale (soit 198 660 €) qui est, quant à elle, soumise à un taux de 6,50 %.
*** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 43 705,20 € et 55 624,80 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 39 732)] × (r – 1,1 × 39 732)
2/ Assiette et cotisations forfaitaires au titre des 4 premières années d’activité
Ce tableau s’applique aux artisans qui ont commencé leur activité en 2017 :
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Cotisation |
Année d’activité |
Revenus professionnels |
Cotisations dues |
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Maladie, allocations familiales, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité – décès, CSG / CRDS, indemnités journalières |
Les 2 premières années d’activité |
Revenus annuels inférieurs à 43 705,20 € en 2018 (110 % du PASS) |
Exonération de 100 % |
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Revenus annuels compris entre 43 705,20 € (110 % du PASS) et 59 598 € (150 % du PASS) |
Exonération applicable à un revenu égal à 110 % du PASS (43 705,20 € en 2018) |
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Revenus annuels compris entre 59 598 € (150 % du PASS) et 99 330 € (250 % du PASS) |
Exonération dégressive pour s’annuler lorsque les revenus atteindront 99 330 €* |
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La 3ème année d’activité |
Revenus annuels inférieurs à 59 598 € (150 % du PASS) |
Abattement de 75 % |
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Revenus annuels compris entre 59 598 € (150 % du PASS) et 99 330 € (250 % du PASS) |
Abattement de 75 % dégressif* |
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La 4ème année d’activité |
Revenus annuels inférieurs à 59 598 € (150 % du PASS) |
Abattement de 50 % |
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Revenus annuels compris entre 59 598 € (150 % du PASS) et 99 330 € (250 % du PASS) |
Abattement de 50 % dégressif* |
* Calcul du taux de cotisation pour les revenus compris entre 59 598 € et 99 330 € :
Montant des cotisations = E÷39 732 × (99 330 – montant du revenu professionnel)
E représente le montant total de l’exonération calculée pour un revenu d’activité égal à 59 598 €.
3/ Exonération des faibles revenus
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Revenu annuel |
Exonération |
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Revenu inférieur à 5 165,16 € (13 % du PASS) |
Exonération des cotisations d’assurance maladie |
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Revenu égal au maximum à 390 € |
Exonération de cotisation d’assurance vieillesse |
4/ Taux de cotisation des micro-entrepreneurs d’outremer
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Activité |
Taux de l’Accre |
Fraction applicable selon la durée d’activité et taux de cotisation |
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7 premiers trimestres civils |
Du 8ème trimestre à la fin de la 3ème année |
A partir de la 4ème année civile |
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Débitants de tabac |
12,80 % |
1/6 (soit un taux de 2,1 %) |
1/2 (soit un taux de 6,4 %) |
2/3 (soit un taux de 8,5 %) |
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Activités de vente de marchandises et de fourniture de logement |
12,80 % |
1/3 (soit un taux de 4,3 %) |
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Prestataires de services, artisans et activités libérales |
22 % |
1/3 (soit un taux de 7,3%) |
1/2 (soit un taux de 11 %) |
2/3 (soit un taux de 14,7 %) |
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Loueurs de meublés de tourisme. |
6 % |
1/3 (soit un taux de 2 %) |
1/2 (soit un taux de 3 %) |
2/3 (soit un taux de 4 %) |
Sources :
- Décret n° 2017-972 du 9 mai 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d’exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants non agricoles en outre-mer
- Décret n° 2017-1894 du 30 décembre 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d’exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants, articles 4 et 5
