Tableau des cotisations sociales dues par les commerçants
Régime social des indépendants (RSI)
Année 2015
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2015
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Cotisation |
Base de calcul |
Commerçant ou Industriel |
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Maladie-maternité |
Montant du revenu professionnel |
6,50 % |
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Allocations familiales |
Montant du revenu professionnel |
Taux variable |
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Retraite de base |
Dans la limite de 38 040 € |
17,40 % |
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Au-delà de 38 040 € |
0,35 % |
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Retraite complémentaire |
Dans la limite de 37 513 € |
7 % |
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Entre 37 513 € et 152 160 € |
8 % |
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Invalidité – Décès |
Dans la limite de 38 040 € |
1,30 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
8 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 37 548 € (plafond annuel SS 2014) |
0,25 % 0,34 % pour le conjoint collaborateur ou associé |
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Indemnités journalières |
Dans la limite de 190 200 € |
0,70 % |
* Taux variable des cotisations d’allocations familiales
- 2,15 % pour les revenus inférieurs à 41 844 € (110 % du plafond de la Sécurité Sociale)
- 5,25 % pour les revenus supérieurs à 53 256 € (140 % du plafond de la Sécurité Sociale)
- Entre 2,15 % et 5,25 % pour les revenus compris entre 41 844 € et 53 256 €, selon la formule suivante : Taux = 5,25 – 2,15 /0,3 x 38 040 x (r – 1,1 x 38 040) + 2,15 (r = votre revenu d’activité)
2/ Assiette et cotisations minimales
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Cotisation |
Assiette minimale |
Cotisation minimale pour les commerçants |
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Maladie |
3 804 € (38 040 € x 10 %) |
247 € |
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Retraite de base |
2 929 € (38 040 € x 7,70 %) |
510 € |
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Retraite complémentaire |
1 997 € (38 040 € x 5,25 %) |
140 € |
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Invalidité – Décès |
7 608 € (38 040 € x 20 %) |
99 € |
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Indemnités journalières |
15 216 € (38 040 € x 40 %) |
107 € |
Il n’existe pas de cotisation minimale pour les allocations familiales et la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires
- Au titre de la 1ère année d’activité en 2015
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale pour les commerçants |
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Maladie |
7 228 € (38 040 € x 19 %) |
470 € |
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Allocations familiales |
7 228 € (38 040 € x 19 %) |
155 € |
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Retraite de base |
7 228 € (38 040 € x 19 %) |
1 258 € |
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Retraite complémentaire |
7 228 € (38 040 € x 19 %) |
506 € |
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Invalidité – Décès |
7 608 € (38 040 € x 20 %) |
99 € |
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CSG / CRDS |
7 228 € (38 040 € x 19 %) |
578 € |
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Indemnités journalières |
15 216 € (38 040 € x 40 %) |
107 € |
- Au titre de la 2ème année d’activité en 2015
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale pour les commerçants |
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Maladie |
10 271 € (38 040 € x 27 %) |
668 € |
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Allocations familiales |
10 271 € (38 040 € x 27 %) |
221 € |
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Retraite de base |
10 271 € (38 040 € x 27 %) |
1 787 € |
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Retraite complémentaire |
10 271 € (38 040 € x 27 %) |
719 € |
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Invalidité – Décès |
10 271 € (38 040 € x 27 %) |
134 € |
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CSG / CRDS |
10 271 € (38 040 € x 27 %) |
822 € |
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Indemnités journalières |
15 216 € (38 040 € x 40 %) |
107 € |
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Contribution à la formation professionnelle |
37 548 € x 0,25 % (plafond annuel SS 2014) |
94 € |
Sources :
- www.rsi.fr
